Indywidualne konta emerytalne

Ograniczenia 


ROCZNY LIMIT ODLICZEŃ PODATKOWYCH

Ponieważ zyski z inwestowaniazysk z inwestycji - różnica między kwotą wypłat z danego produktu inwestycyjnego a sumą składek już wpłaconych przez inwestora; zależna od średniorocznej stopy zwrotu funduszu i horyzontu czasowego; pomniejszana o opłaty należne podmiotowi zarządzającemu. oszczędności zwyczajowo podlegają opodatkowaniu (podatkiem Belkipodatek Belki - podatek od zysków z danej inwestycji (np. w planie emerytalnym), płacony przez inwestora; stopa podatku stała, niezależna od kwoty zysku podlegającego opodatkowaniu.), wprowadzono limit kwot, jakie można przekazywać na Indywidualne Konto Emerytalne. Limit ten ustalany jest na każdy rok kalendarzowy - jako 150% przewidywanego poziomu średnich wynagrodzeń (w ustawie budżetowej na dany rok, uchwalanej jesienią roku poprzedniego). Jeśli np. w ustawie budżetowej prognozowane średnie wynagrodzenie na dany rok zostanie ustalone na poziomie 2400 zł, to oznacza, że w danym roku będzie można przekazać na IKE 3600 zł oszczędności.

WIEDZ, ŻE
Jeżeli w danym roku wpłaci się kwotę:
-niższą od limitu, to nie będzie można uzupełnić tego limitu w przyszłości;
-wyższą od limitu, to w zależności od warunków umowy z podmiotem zarządzającympodmiot zarządzający, firma zarządzająca - instytucja finansowa, mająca za zadanie zarządzanie powierzonymi oszczędnościami w celu ich pomnożenia; rodzaje p.z.: powszechne towarzystwa emerytalne (zarządzające otwartymi funduszami emerytalnymi), towarzystwa funduszy inwestycyjnych (zarządzające funduszami inwestycyjnymi), zakłady ubezpieczeń (towarzystwa ubezpieczeniowe) i banki., kwota nadpłaty zostanie zwrócona posiadaczowi IKE lub zapisana na odrębnym rejestrzerachunek inwestora - zapis elektroniczny, prowadzony indywidualnie dla każdego uczestnika (członka) funduszu, zawierający dane osobowe inwestora oraz informacje o: wpłatach składek z podaniem poszczególnych kwot, wartościach jednostek (-> wartość jednostki funduszu) po przeliczeniu składek, dniach przeliczenia (-> dzień przeliczenia), liczbie zapisanych jednostek (sumarycznie), a w razie dokonywania częściowych wypłat środków z r.i. - o kwocie wypłat i liczbie jednostek odpisanych z rachunku na pokrycie tych wypłat., prowadzonym poza IKE (z którego zyski będą już opodatkowane).

Kwota limitu odnosi się nie do kwoty wpłaconych składekskładka emerytalna - część wynagrodzenia systematycznie przekazywana na rachunek w planie emerytalnym., ale do kwoty zapisywanej na rejestrze posiadacza IKE (prowadzonym przez podmiot zarządzający). Jeśli więc, uczestnicząc w danym planie emerytalnym, płacimy opłatę od składekopłata od składki - opłata pobierana przed przeliczeniem składek na udziały w funduszu; obliczana jako procent składki lub (rzadziej) jako kwota; zwykle malejąca wraz z przyrostem stażu członkowskiego (w funduszu emerytalnym) lub ze wzrostem kwoty wpłaconych składek (w funduszu inwestycyjnym). w wysokości np. 5%, to na nasz rejestr zostanie przeliczone 95% wpłaconych składek i właśnie do tej kwoty odnosi się limit maksymalnych odliczeń podatkowych.

PRAWO DO UCZESTNICTWA
Uczestnikiem IKE może zostać osoba, która spełnia następujące warunki:
-mieszka na terytorium Polski,
-ukończyła 16. rok życia,
-nie dokonała wypłaty środków z IKE.

Osoby, które nie ukończyły jeszcze 18. roku życia, muszą spełnić warunek dodatkowy: osiągać dochód z tytułu umowy o pracę. Wszystkie inne osoby uprawnione do uczestniczenia, np. osoby bezrobotne, będące na urlopach wychowawczych, mogą wpłacać składki tak samo jak osoby pracujące.

WIEDZ, ŻE
Osoba niepracująca, która ukończyła 18. rok życia, mimo że nie osiąga bieżącego dochodu z tytułu zatrudnienia, może oszczędzać w ramach IKE - dokonując np. przeniesienia środkówśrodki emerytalne - wszystkie udziały zapisane na indywidualnym rachunku (koncie) uczestnika danego planu emerytalnego w II i/lub III filarze. z posiadanych dotychczas opodatkowanych form oszczędnościformy inwestycji - oferowane przez podmioty zarządzające sposoby lokowania oszczędności poprzez ich inwestowanie na rynku kapitałowym; podstawowe f.i.: fundusze inwestycyjne, fundusze ubezpieczeniowe, fundusze emerytalne, lokaty bankowe o oprocentowaniu powiązanym z rynkiem kapitałowym..

Wypłacając środki z rachunku IKE, tracimy prawo do posiadania IKE w przyszłości. Dotyczy to tylko takiej sytuacji, gdy uzyskaliśmy uprawnienia do wypłaty (patrz: wypłata środków). Natomiast nie tracimy prawa do ponownego założenia IKE, jeżeli nagła potrzeba finansowa zmusi nas do wypłaty obciążonej podatkiem - w przypadku tzw. zwrotu środków.

OKOLICZNOŚCI DOKONANIA WYPŁATY
W praktyce nie ma żadnych ograniczeń w prawie do wycofania środków gromadzonych w ramach IKE. Możemy to uczynić w każdej chwili, ponosząc jednak różne konsekwencje. Zobaczmy, jakie są skutki wycofania środków z IKE zależnie od okoliczności wypłaty:
-Wypłata do innego IKE - tzw. wypłata transferowa, dokonana po upływie 12 miesięcy od wpłaty pierwszej składki do programu, z którego dokonujemy wypłaty - nie ponosimy żadnych kosztów.
-Wypłata transferowa, dokonana przed upływem 12 miesięcy od wpłaty pierwszej składki do programu, z którego dokonujemy wypłaty - kwota wypłaty zostanie pomniejszona o opłatę od wypłatyopłata od wypłaty - opłata potrącana przez podmiot zarządzający od kwoty wypłaty środków emerytalnych., naliczoną przez podmiot, z którego usług rezygnujemy.
-Wypłata środków po ukończeniu 60. roku życia - utrata prawa do uczestniczenia w IKE w przyszłości.
-Wypłata środków przed ukończeniem 60. roku życia (tzw. zwrot środków), po upływie 12 miesięcy od wpłaty pierwszej składki do programu, z którego dokonujemy wypłaty - zyski z inwestowaniazysk z inwestycji - różnica między kwotą wypłat z danego produktu inwestycyjnego a sumą składek już wpłaconych przez inwestora; zależna od średniorocznej stopy zwrotu funduszu i horyzontu czasowego; pomniejszana o opłaty należne podmiotowi zarządzającemu. składek będą pomniejszone o 19% podatku.

INNE WAŻNE OGRANICZENIE

Można uczestniczyć tylko w jednym IKE: nie można rozdzielić kwoty limitu wpłat na dwa lub więcej planów emerytalnych.